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建筑施工企业税务问题案例（建筑施工企业税务问题案例）

老熊说案例-企业没有及时确认收入的税务处罚

1、未及时确认收入的企业可能会面临税务处罚。例如，Hua盈物业公司因未在账簿上反映欠缴物业管理费455万元的收入，被税务机关罚款，偷税金额达18万元。另一案例，Lu加环保公司在收到销售款后未结转到营业收入，导致偷税，也被处罚。

2、在管理层认为公司股价被低估时，可以用公司的自有盈余现金对流通股进行回购，可以提振股价，提高净资产收益率等财务指标；另一方面，在公司不缺现金，也没有很好的投资项目时，回购比分红通常在税务等方面更为划算和便利。回购的股权也不一定注销，也可用于股权激励等。但是回购通常不会对投资者的判断产生本质影响。

3、收入会涉及到的，因为中级会计实务没有租赁这个章节。固定资产，无形资产，投资性房地产放一起学。这么做的原因是，初始计量都类似，后续计量投资性房地产特殊，固定资产和无形资产都涉及到折旧或者摊销。处置类似，投资性房地产有些特殊。投资性房地产成本也涉及到这就。

4、元旦：1月1日放假，与周末连休。春节：2月15日至21日放假调休，共7天。2月11日（星期日）、2月24日（星期六）上班。清明节：4月5日（清明节）4月6日（星期五）4月7日（星期六）放假，共3天，4月8日（星期日）上班。

5、没什么难点。但是解题会有绕口的，尤其是固定资产的改建扩建的问题，还有自建固定资产的问题，这里都没有初级说得详细。存货，收入，或有事项，资产负债表日后事项，放在一起学。

2010年《税法一》考点纲要:营业税(8)

1、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，来源，中大，网校，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等），其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准”。

2、年6月1日后，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。（重点掌握）1对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税。1外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产（包括债转股方式处置）所取得的收入，不予征收营业税。

3、当年4月份应确认的增值税销项税额0万元；（2）当年7月份应确认的增值税销项税额24÷17×17%=4（万元）。

工程开票金额大于决算金额有什么责任?

1、这个工程开票金额大于决算金额，应该没什么责任，只是对应你开票时你们的收入确认收入增加，有可能缴纳所得税或者是增值税。

2、工程施工项目，发 票开具金额与审计决算金额不能存在差异。如果工程施工项目的发 票金额小于审计决算金额，施工企业应补开该差额的发 票，否则建设方不便处理账务，施工方也有逃税嫌疑。

3、承包工程合同总额开票金额大于合同价款，开票金额应与工程决算金额相符，工程决算金额与合同金额不符是很正常的，因此老师好总包合同2亿，完工量6000万，发票开具8000对。发票指购买货物、应税劳务、服务业等的开具的发票，是企业计入成本、费用的有效凭证。

4、法律分析：施工企业可以直接按开票金额确认收入的。会计学堂了解到，目前各建筑施工企业对收入成本的核算方法总体上可分为四种：（1）按工程决算结转收入和成本；（2）按完工百分比结转收入和成本；（3）按到账工程款结转收入和成本；（4）按开具发票金额结转收入和成本。