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建筑企业外地施工预缴退税（建筑行业在外地预缴税的账务处理）

建筑劳务公司差额纳税条件

1、法律分析：建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。

2、按照有关规定可得，建筑企业差额征税需同时具备下列条件：建筑企业总承办方必须发生分包行为，比如专业分包或者劳务分包行为等。若是在工程施工所在地差额预缴增值税的，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。

3、建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。（2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。

4、劳务派遣差额征税的条件：劳务派遣公司与派遣劳动者签订劳动合同；劳务派遣公司与用工单位就派遣劳动者数量、劳动报酬、社会保险数额等事项签订劳务派遣协议或合同。

建筑业在异地预缴2的税金怎么做分录?

1、借：应缴税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款；借：应缴税费-未交增值税贷：应缴税费-应交增值税（转出多交增值税）；建筑企业在跨地区作业时，应在项目所在地税务机关预交增值税；预交增值税后，不必立即开具增值税发票，可以在后续开票时进行抵顶。

2、建筑业异地预缴个人所得税会计分录如下：借款：应税费用-应交个人所得税 贷款：银行存款 个人所得税税率是指个人所得税税额与应纳税所得额之比。个人所得税由国家有关法律、法规规定，并根据个人收入计算。缴纳个人所得税是公民收入达到缴纳标准的义务。

3、建筑施工类企业，在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金，企业预交税时，对应的会计分录为，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。

4、建筑业在异地预缴2的税金怎么做分录 交纳增值税的账务处理。交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。交纳以前期间未交增值税的账务处理。

5、对于一般纳税人外地预缴增值税时，应使用以下会计分录：借：应交税费——应交增值税——已交税金，贷：银行存款。而对于小规模纳税人外地预缴增值税时，应使用以下会计分录：借：应交税费——应交增值税，贷：应交税费——预交增值税。

外地预缴附加税会计分录是什么?

—教育费附加，管理费用—地方教育费附加，贷：应交税费—城建税，—教育费附加，—地方教育费附加。

一般来说对于异地有工程的施工企业或者劳务企业需要在异地进行税费的预缴，对于小规模企业来说，增值税预缴税率为3%，一般纳税人企业预缴增值税税率为2%，其会计分录为，借：应交税费—应交增值税—已交税金，贷：银行存款。

建筑施工类企业在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金。企业预交税时，对应的会计分录为：借所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。借：税金及附加，贷：应交税费应交城建税、教育费附加等。

企业预交税时，对应的会计分录为：借所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。借：税金及附加，贷：应交税费应交城建税、教育费附加等。如果缴纳的个人所得税属于单位性质的，会计分录为：借：应交税金--个人所得税，贷：库存现金等。

附加税是指“正税”的对称，比如增值税附加税，一般包括城建税、教育费附加、地方教育费附加。

借：应交税费——城市维护建设税贷：银行存款外出经营预缴增值税，然后预缴其余相关税费时，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“税金及附加”相关二级科目核算。应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。