建筑施工企业劳务成本抵扣（建筑企业劳务费进项抵扣）
总包应该如何选择建筑劳务降低企业成本?
1、选择与建筑劳务公司签订清包工合同，人工费可抵扣3%。对于总包而言，选择与建筑劳务公司合作，并签订清包工合同，总承包公司的人工费可以抵扣3%。如果不跟建筑劳务公司合作，那么人工费必须要做成工资表的形式，这样一来就无法抵扣，人工费纯粹是按11%开给业主的。
2、第二十条 在成本考核时（联营项目部除外），针对独立项目部和总包项目部成本分析资料，按责、权、利相结合的原则，凡是出现实耗成本过高情况及其它明显超出合理的市场价格，项目经理、经办人要书面做出解释汇报公司。第二十一条 联营项目部独立进行成本分析与考核。
3、为了节约成本，保证工程质量，总包在包工包料的情况下，工程中的主要建筑材料或主体建材都是由总包统一购买，辅料由分包方自己采购。
4、营改增以后，建筑施工企业应当限制或终止使用劳务派遣，最好与建筑劳务公司合作，走清包工合同形式。
5、尽量避免与挂靠单位进行工程劳务分包合作。建筑企业的劳务分包商， 部分无劳务作业资质，为承接分包工程项目，大部分采用挂靠的形式开展生产经营。建筑业“营改增”后，总包方应选择具有劳务作业资质的公司为分包商， 尽量避免与挂靠单位进行工程劳务分包合作。
劳务报酬可以抵扣专项扣除吗
1、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
2、可以。一般劳务费只能是加工行业，修理行业，修配行业，也只有这样的行业才能开具增值税专用发票，因为增值税发票属于国税范畴，这样行业取得的增值税进项税是可以抵扣的；否则除上面三种以外的服务业劳务费，只能到地税开，地税开的是营业税范畴，是不能抵扣的。
3、法律分析：个人所得税专项附加扣除是抵扣个人所得税的应缴所得额的，也就是抵消计税金额的。例如工资6000需要交纳个人所得税，但如果有专项附加扣除抵扣了1000，应交所得额变成了5000，就不需要交纳个人所得税了。
4、各地区三险一金的缴纳比例不同，因此这里没有具体的扣除数额。第三大类：专项附加扣除子女教育：每个子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元。继续教育：学历教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元；技能职业继续教育、专业技术职业资格继续教育每年可抵扣3600元。
5、可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
6、法律分析：专项附加扣除是可以抵扣个税的。纳税人填报专项附加扣除后，应即时将其专项附加扣除抵扣计算个税。
营改增后,建筑劳务公司,如何合理降低企业所得税?
1、营改增后，清包工合同税率降低。税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。这样一来，建筑劳务公司可以选择简易计税，实际上是按照3%/（1+3%）=91%来征税的。即营改增以后，建筑劳务公司的税率比营改增之前下降了0.09%。
2、确保在税制改革后能够立即进行熟练操作和运用。
3、企业所得税：300万*25%=75万，个人所得税：（300万-75万）*20%=45万，税收合计：15万+75万+45万=135万。
4、而无票支出会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程（施工）行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。
5、公转私最安全的七种方法：发工资：比如自己的公司给亲人、朋友股东开工资为最常见合理的方式，开工资是最安全的，注意企业需要代扣代缴员工的社保、公积金及个税。员工差旅报销：差旅费作为员工工资一部分，还能税前袭者扣除，帮公司减少企业所得税。注意需要定期清理，不可长期挂账。
6、不能。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）相关规定，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
在建工程增值税能否抵扣
因此，用于在建工程的钢材运费不得抵扣进项税额。
一般纳税人单位的在建工程，只要是用于增值税应税项目的，进项税可以抵扣。营改增首次将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。
在建工程中的设备可以抵扣进项税额，而土建项目则不允许抵扣。对于在建工程购进的工程物资，如果应用于动产的建设，如机械设备等，进项税可以抵扣；如果用于企业的不动产建设，该工程物资的进项则不可抵扣。根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，不动产在建工程不抵扣进项税额。
产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十条规定：条例第十条所称非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。因此，该纳税人购进材料用于固定资产在建工程的，所取得的进项发票则不可抵扣，如已抵扣的要作进项转出。
可以抵扣。在最新的税法中，符合进项税额抵扣条件的在建工程购进的工程物资准予抵扣进项税额。
劳务公司工资表可否抵扣成本
法律分析：劳务企业的员工工资表可以作为企业的成本计入会计凭证，劳务企业发生工资支出时做如下会计分录，借：主营业务成本—工资， 贷：应付职工薪酬—工资。 实际支付时， 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款等。
法律分析：建筑劳务公司工人的工资，应该先在劳务成本里面归集，然后根据合同完成进度，按月结转到主营业务成本里面。这样就可以进成本里抵企业所得税了。
先记入工程施工科目，再按完工进度结转至成本，前提是工资是真实发生的。
如果是自己公司的工程队可以的，前提是用工资表进成本，那公司是需要给工资表的员工缴纳五险。
如果公司使用自有员工进行项目施工，人工工资的会计处理是：借记“间接费用--自由职工工资”账户，贷记“应付职工薪酬”账户。 当公司直接支付自有工人的工资时，会计处理为：借记“工程施工--合同成本--人工费（自有工人工资）”账户，贷记“应付职工薪酬”账户。
如果和每个工人签订有用工合同属于自己的临时用工，工资表可以。
发布时间: 2024-07-15